American Opportunity Tax Credit (AOTC)

17 lutego 2021

Co to jest ulga podatkowa American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

American Opportunity Tax Credit to ulga podatkowa na wydatki związane z kwalifikowaną edukacją związane z pierwszymi czterema latami nauki w szkole policealnej. Zastąpił on Hope Credit w 2009 r. O AOTC można ubiegać się w zeznaniu podatkowym studenta, osoby pozostającej na utrzymaniu lub współmałżonka opłacającego edukację pomaturalną. Wcześniejsze  

NAJWAŻNIEJSZE INFORMACJE
  • American Opportunity Tax Credit jest dostępny dla amerykańskich podatników, aby pomóc zrównoważyć koszty edukacji pomaturalnej.
  • Kredyt pozwala na ulgę podatkową w wysokości do 2,500 USD rocznie na pokrycie kwalifikowanych wydatków na naukę, przyborów szkolnych lub innych powiązanych kosztów.Pokój i wyżywienie, koszty leczenia i ubezpieczenie nie kwalifikują się do AOTC, ani żadne kwalifikowane wydatki opłacone z funduszy planu 529.Warunki ulgi podatkowej obejmują status studenta i ograniczenia dochodowe.Zrozumienie ulgi podatkowej American Opportunity

    Ulga podatkowa American Opportunity została wprowadzona w 2009 roku, szczególnie dla studentów uczęszczających do szkoły policealnej. Planowany do grudnia 2017 r., Nie wprowadzono żadnych zmian do kredytu w ramach najnowszego planu podatkowego – ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), zatwierdzonej przez Kongres 22 grudnia 2017 r. były zmiany w indywidualnych zwolnieniach i uldze podatkowej na dziecko pozostające na utrzymaniu, które mogą mieć znaczenie dla niektórych podatników.

    Dzięki AOTC gospodarstwo domowe z kwalifikującym się studentem może otrzymać maksymalnie 2500 USD rocznie w postaci ulgi podatkowej AOTC. Rodzice twierdzący, że ich uczeń jest na utrzymaniu, mogą również ubiegać się o kredyt w wysokości 500 USD na dziecko w wieku od 19 do 23 lat.

    Kredyt AOTC pomaga w wydatkach edukacyjnych, takich jak czesne i inne wydatki związane z zajęciami studenta. Kwalifikujący się uczniowie mogą ubiegać się o 100% z pierwszych 2000 USD wydanych na wydatki szkolne i kolejne 25% z kolejnych 2000 USD. Oznacza to, że maksymalna kwota, o jaką kwalifikujący się student może ubiegać się w AOTC, wynosi (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD) = 2500 USD. Innymi słowy, można otrzymać kredyt o wartości 2500 USD, aby zrekompensować 4000 USD kosztów edukacji. Wcześniejsze  

    Kwalifikujące się wydatki są wyszczególnione w publikacji 970. Uczniowie muszą otrzymać formularz 1098-T. Wydatki związane z ulgą nie mogą być powiązane z żadnymi innymi ulgami podatkowymi, które również mogą mieć zastosowanie.

    Ogólnie rzecz biorąc, ulgi podatkowe mogą podlegać zwrotowi lub nie podlegają zwrotowi. AOTC podlega częściowemu zwrotowi. Oferuje podatnikom zwrot 40% kredytu, jeśli ich podatki spadną do zera. Oznacza to, że jeśli podatnik nie ma zobowiązania podatkowego za dany rok, nadal może otrzymać zwrot 40% swojego kwalifikującego się kredytu. Wcześniejsze  

    Uwagi specjalne

    Według IRS dyplomowany student to osoba, która:

  • Musi być zapisany co najmniej w niepełnym wymiarze godzin w instytucji policealnej
  • Czy bierze udział w kursach prowadzących do uzyskania stopnia naukowego lub innych uznawanych kwalifikacji edukacyjnychNie został skazany za żadne przestępstwo związane z narkotykami do końca roku podatkowegoSprawdź witrynę IRS, aby uzyskać bardziej szczegółową listę osób uważanych za uprawnionych studentów. Wcześniejsze  

    O AOTC mogą ubiegać się kwalifikujący się podatnicy za cztery lata nauki w szkole policealnej. Według IRS kwalifikowany wydatek edukacyjny obejmuje czesne opłacone na rzecz szkoły, a także wydatki na książki, materiały i sprzęt, który mógł zostać zakupiony ze źródeł zewnętrznych. Koszty te można pokryć z kredytów studenckich, ale nie ze stypendiów lub grantów. Pokój i wyżywienie, koszty leczenia i ubezpieczenie nie kwalifikują się do AOTC. Nie kwalifikują się również wydatki opłacone środkami z planu oszczędnościowego 529.

    Pojedynczy podatnik musi mieć zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI), który jest niższy niż 80 000 USD, aby kwalifikować się do AOTC. MAGI pomiędzy 80 000 a 90 000 USD będzie miał częściowy kredyt po obniżonej stawce. Podatnik z MAGI powyżej 90 000 $ nie kwalifikowałby się do AOTC. Małżeństwo składające wniosek musi zgłosić mniej niż 160 000 USD, aby otrzymać pełny kredyt. Kwalifikacja MAGI do ulgi podatkowej American Opportunity PojedynczyŻonaty, wspólne składanie dokumentów Całą zasługę≤ 80 000 USD≤ 160 000 USD Częściowy udział80 000–90 000 USD160 000–180 000 USD Nie kwalifikuje się>90 000 USD>180 000 USDAOTC a Lifetime Learning Credit

    AOTC i Lifetime Learning Credit (LLC) to dwie popularne ulgi podatkowe, z których podatnicy mający wydatki na edukację starają się skorzystać w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. Lifetime Learning Credit ma również podobną strukturę do AOTC. O te dwa kredyty nie można się ubiegać w tym samym roku podatkowym.

    LLC różni się od AOTC na wiele sposobów. Maksymalnie 20% z maksymalnie 10000 USD wydatków (2000 USD) na czesne i inne koszty edukacyjne można ubiegać się za pośrednictwem LLC. LLC nie ogranicza się do studentów zdobywających stopień naukowy lub studiujących przynajmniej w niepełnym wymiarze godzin. Zamiast tego obejmuje szerszą grupę studentów – w tym niestacjonarne, stacjonarne, licencjackie, magisterskie i kursy rozwijające umiejętności. LLC nie podlega zwrotowi, co oznacza, że ​​po obniżeniu rachunku podatnika do zera nie będzie zwrotu żadnego salda kredytu. Wcześniejsze  

    Podatnicy powinni ocenić swoją indywidualną sytuację, aby określić, która ulga podatkowa zapewnia największą korzyść, jeśli kwalifikują się zarówno do AOTC, jak i LLC. Częściowa możliwość zwrotu AOTC może być ważnym czynnikiem. Niektórzy podatnicy mogą kwalifikować się tylko do LLC, co ułatwia podjęcie decyzji.

    Inne ulgi podatkowe na edukację

    Rządy federalne i stanowe wspierają wydatki na szkolnictwo wyższe osób fizycznych za pomocą szeregu ulg podatkowych, ulg podatkowych i planów oszczędnościowych korzystnych z podatków. Każdy z tych programów może pomóc obniżyć zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego.

    Poza AOTC i LLC, odliczenia i plany 529 mogą być opłacalnymi opcjami. Odsetki od kredytu studenckiego można odliczyć od momentu rozpoczęcia ich stosowania. Mogą być również dostępne inne odliczenia z wydatków na edukację, w tym określone pozycje dotyczące potrąceń biznesowych i odliczeń dla osób samozatrudnionych.

    Istnieją również krajowe i sponsorowane przez państwo 529 plany oszczędnościowe. Podatki nie są wymagane od 529 wypłat kosztów edukacji, z zastrzeżeniem pewnych warunków.

    Prawdziwy przykład dla AOTC

    David jest studentem studiów licencjackich w pełnym wymiarze godzin na czteroletniej uczelni. Pracuje również dla kancelarii prawnej. Jego rodzice mają na koncie znaczne konto oszczędnościowe 529, ale nie pokrywa ono wszystkich wydatków Davida. David ma również pożyczkę studencką z odroczonymi płatnościami i odsetkami do czasu ukończenia studiów.

    David i jego rodzina planowali wykorzystać pożyczki studenckie na czesne i 529 oszczędności na pokój i wyżywienie. David otrzymuje roczne oświadczenie 1098-T ze swojej uczelni. Ponieważ pracuje samodzielnie, planuje sam zdobyć AOTC. Kwalifikuje się zarówno do AOTC, jak i LLC, ale wybiera AOTC, ponieważ zapewnia on największy kredyt i jest również częściowo refundowany. David znajduje się tuż powyżej wymaganego limitu składania rocznego zeznania podatkowego.

    David zapłacił czesne z kredytu studenckiego, który jest dopuszczalny dla AOTC. AOTC pomaga złagodzić wszelkie należne mu podatki, a także otrzymuje częściowy zwrot. David nie jest nic winien swoim pożyczkom, dopóki nie ukończy szkoły. Pieniądze wypłacone z jego 529 były wolne od podatku, ponieważ przeznaczano je na zakwaterowanie i wyżywienie, co stanowi koszt 529 kwalifikowany.

    We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy